Израиль хочет ужесточить налоговые правила: резидентство по числу дней
Налоговое управление Израиля представило проект нового закона, который значительно изменит определение налогового резидентства. Согласно предлагаемым поправкам, любое лицо, находящееся в Израиле более 75 дней в течение налогового года и в общей сложности не менее 183 дней в течение трехлетнего периода, будет автоматически считаться налоговым резидентом Израиля. Это означает, что такие граждане будут обязаны уплачивать налоги со всех своих доходов по всему миру.
Предложение, опубликованное для общественного обсуждения, нацелено на "повышение определенности в вопросе резидентства", а также на сокращение налоговых споров и попыток уклонения через зарубежные схемы. Новый подход основывается в первую очередь на количественных критериях — подсчете дней, проведенных в Израиле, — а не на оценке "центра жизненных интересов", как это делается сейчас.
"Будут установлены абсолютные критерии, по которым человек будет определяться как резидент или нерезидент, без необходимости анализа всех семейных, социальных и экономических связей", — говорится в пояснительном меморандуме.
Кто будет считаться налоговым резидентом?
Согласно предложенному определению человек будет считаться резидентом Израиля, если он находился в стране 75 дней или более в течение одного налогового года и совокупно провел 183 дня и более в стране за один из трехлетних периодов. Также резидентом будет считаться лицо, находившееся в Израиле 30 дней или более в году, если общий срок пребывания за три года составляет не менее 140 дней, и его супруг (включая гражданского партнера) также признан резидентом.
Лицо считается иностранным резидентом, если оно: находилось в Израиле менее 74 дней в каждом налоговом году в течение трех лет подряд и общее число дней пребывания не превышает 110 дней за тот же период. Также нерезидентами признаются те, кто в совокупности с супругом провели в Израиле не более 90 дней в год и не более 125 дней за три года.
Зачем это нужно государству?
Израильская налоговая система требует от резидентов отчитываться о доходах по всему миру, в то время как нерезиденты обязаны платить налоги только с доходов, полученных внутри страны. Расплывчатость критериев ранее позволяла некоторым гражданам заявлять о себе как о нерезидентах, продолжая жить в Израиле или сохраняя с ним тесные связи.
Наиболее известными случаями стали судебные разбирательства с моделью Бар Рафаэли, которую обвинили в сокрытии зарубежных доходов, а также игроком в покер Рафи Амитом.
Однако проблема касается не только знаменитостей. Десятки тысяч израильтян уезжают за границу на работу на месяцы или годы, не разрывая полностью связи со страной. Новый закон напрямую повлияет на их налоговые обязательства.
В действующей системе ключевым понятием является "центр жизненных интересов", который определяется на основании различных факторов: место проживания, местонахождение семьи, работы и финансов. Однако новая модель делает акцент на объективный подсчет дней, оставляя меньше пространства для споров.
Законопроект призван устранить юридические противоречия и упростить систему: в "очевидных" случаях дни пребывания будут являться неопровержимым основанием для определения резидентства. Лишь в пограничных ситуациях останется необходимость анализа центра жизни.
Если закон будет принят, это может в корне изменить решения многих израильтян, планирующих временный переезд за границу. Даже краткосрочные поездки в Израиль могут привести к налоговым обязательствам со всех мировых доходов, если суммарное пребывание за три года превысит определенные пороги.